Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Анализ финансовой отчетности предприятия колесов узбекова

Анализ финансовой отчетности предприятия колесов узбекова

Кокин, кандидат экономических наук, доцент, зам. Колесов, А. Узбекова; Нижегород. Новгород, Изложено Предназначено Рис.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Анализ финансовой отчетности предприятия колесов узбекова

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации. Нижегородский государственный университет. Дипломная работа. Бор г. Глава 1 Анализ экономических показателей промышленного предприятия. Глава 2 Выбор объекта анализа и прогнозирование показателей. Анализ коэффициентов рентабельности.

Список использованных источников. В настоящее время активизируется роль финансов, усиливается значение финансовых показателей в оценке деятельности предприятий. Именно поэтому в настоящей работе будет проведен анализ финансового состояния исследуемого предприятия. Причем основным направлением исследования будет являться выявление негативных сторон в деятельности предприятия и формирование комплекса предложений по улучшению его финансового состояния в среднесрочной перспективе.

Основные задачи исследования:. Рассмотреть теоретические основы и методологию проведения экономического анализа на современном промышленном предприятии;. Составить организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;. Произвести необходимые аналитические процедуры, в частности, анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, анализ показателей финансовой устойчивости предприятия, анализ ликвидности баланса предприятия, анализ платежеспособности предприятии и т.

Данное предприятие является многопрофильным, но основная специализация — это химическое машиностроение. Выбор объекта обусловлено несколькими причинами, прежде всего тем, что предприятие находится на территории области и представляет собой многопрофильный промышленный комплекс.

Продукция отличается разнообразием, ведутся экспортные поставки. Кроме того, на данном предприятии осуществляется научно-конструкторская работа. В настоящее время, как и многие предприятия по России, завод переживает последствия кризиса года, и находится не в самом устойчивом финансовом положении. В данном проекте уделяется особое внимание экономическому анализу финансовых показателей, рассчитанных на базе бухгалтерской отчетности за период годы.

Всесторонний экономический анализ необходим для правильной и обоснованной интерпретации полученных прогнозных показателей, а также для определения совокупности наиболее значимых для предприятия экономических показателей.

Результаты исследования могут быть использованы при дальнейшей разработке теоретико-методологических и практических проблем организации процесса экономического прогнозирования; в учебном процессе при разработке учебных, учебно-методических пособий по курсу социально-экономического прогнозирования.

Предметом изучения экономического анализа является предприятие, его организационная структура, активы и обязательства. Экономический анализ, по своему определению, имеет дело с хозяйственными процессами, которые включают в себя производство и реализацию продукции с использованием основных и оборотных средств, формирование и распределение прибыли и так далее. Следовательно, объектом изучения экономического анализа можно считать хозяйственные процессы предприятий, объединений, организаций, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов [2].

Объективный характер имеют такие факторы как изменения рыночных цен на сырьё, материалы, оборудование, происходящие в соответствии с определёнными экономическими законами. Факторы, которые носят субъективный характер, зависят от решений и действий человека, связаны с его конкретной деятельностью. Например, неправильно определенные позиция предприятия на рынке, перспективы развития рыночной ситуации и перспективы развития предприятия приведут к отрицательным финансовым и другим результатам.

Успех финансово-хозяйственной деятельности предприятия, таким образом, зависит от умелого планирования, качества оперативных решений, принимаемых конкретными исполнителями. Однако нужно добавить, что экономический анализ изучает только те хозяйственные процессы, которые получили соответствующее отражение в системе экономической информации, то есть данных бухгалтерского, производственного и статистического учета.

Задачи анализа хозяйственной деятельности определяются его ролью и значением в управлении предприятием. Среди них могут быть названы [1]:. Но главная экономическая задача - это прогнозирование ожидаемых результатов хозяйственной деятельности. При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как методы исследования, широко используется и собственно анализ, и синтез.

Анализ как метод изучения хозяйственных процессов и явлений означает разложение, расчленение изучаемого объекта на части, отдельные элементы. Например, при изучении динамики выпуска продукции рассматриваются темпы роста его не только в целом по предприятию, но и по его производственным подразделениям, а также в различные отрезки времени квартал, полугодие, год , то есть показатели динамики соотносятся по месту и времени.

Это позволяет получить более полное представление о деятельности предприятия [8]. При изучении финансово-хозяйственной деятельности объекты исследования не только разделяют на составные части, но отдельные данные, разрозненные наблюдения обобщаются в процессе синтеза. Так, после выявления факторов, влияющих на объем выпуска продукции, дают комплексную оценку выполнения плана и определяют резервы увеличения выпуска продукции.

Экономический анализ — это способ системного и комплексного изучения, измерения и обобщения влияния отдельных факторов на состояние и динамику развития экономического субъекта, осуществляемый путем специального изучения учетных и плановых показателей, отчетности и других источников информации [1].

Методы, применяемые для экономического анализа, очень разнообразны. Научный подход позволяет выделить 3 группы методов [12]:. По характеру взаимосвязи различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа. Функционально-детерминированная связь — связь, при которой каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака. Стохастическая вероятностная связь — связь, при которой каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака [4].

Соответственно типу связи аналитические приемы делятся на:. Метод факторного анализа. Целью экономической деятельности предприятия всегда является некий результат, который зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Очевидно, что, чем более детально будет изучено влияние факторов на величину результата, тем точнее и достовернее будет прогноз о возможности его достижения. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать бизнес-план и принять управленческое решение.

Факторным анализом, по определению, является методика, включающая в себя единые методы измерения постоянного и системного факторных показателей, комплексного изучения их воздействия на величину результативных показателей, теоретические принципы, лежащие в основе прогнозирования.

Различают следующие типы факторного анализа [8]:. Факторный анализ функциональных зависимостей представляет собой методику исследования влияния факторов в том случае, когда результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. Корреляционный анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем является вероятностной корреляционной. Например, производительность труда на разных предприятиях при одном и том же уровне капиталовооруженности может зависеть и от других факторов, воздействие которых на этот показатель предсказать сложно.

При прямом факторном анализе исследование ведется от общего к частному дедуктивным способом. Обратный факторный анализ осуществляет исследование от частных, отдельных факторов к обобщающим способом индукции.

Одноступенчатый факторный анализ используется для исследования факторов только одного уровня одной ступени подчинения без их детализации на составные части. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов А и В: разделение их на составные элементы с целью изучения взаимозависимостей.

Статический факторный анализ применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Динамический - представляет собой методику исследования взаимосвязей факторных показателей в динамике. Ретроспективный факторный анализ изучает причины изменений результативных показателей за прошлые периоды, перспективный - прогнозирует поведение факторов и результативных показателей в перспективе. Основными задачами факторного анализа являются следующие:.

С точки зрения воздействия на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, факторы делятся на основные и второстепенные, внутренние и внешние, объективные и субъективные, общие и специфические, постоянные и переменные, экстенсивные и интенсивные.

К основным относятся факторы, которые оказывают наиболее заметное влияние на результат. Другие называют второстепенными. Нужно заметить, что, в зависимости от обстоятельств, один и тот же фактор может быть и основным, и второстепенным.

Внутренними называют факторы, на которые предприятие может воздействовать. Им должно уделяться наибольшее внимание. Однако внешние факторы конъюнктура рынка, инфляционные процессы, условия поставок сырья, материалов, их качество, стоимость и др. Их исследование позволяет точнее определить степень воздействия внутренних факторов и обеспечить более достоверный прогноз развития производства.

Объективные факторы не зависят от воли и желаний людей, в договорах для обозначения этих факторов используют термин — непреодолимая сила; это может быть стихийное бедствие, неожиданная смена политического режима и т. В отличие от объективных субъективные причины зависят от деятельности отдельных людей и организаций. Общие факторы характерны для всех отраслей экономики. Специфическими являются те, которые действуют в условиях отдельной отрасли или предприятия. Такое деление факторов позволяет полнее учесть особенности отдельных предприятий и сделать более точную оценку их деятельности.

Постоянные и переменные факторы различают по сроку воздействия на результаты производства. Постоянные факторы оказывают влияние на изучаемое явление беспрерывно на протяжении всего исследуемого периода отчётного периода, производственного цикла, срока жизни товара и т. Воздействие же переменных факторов — разовое, нерегулярное. К экстенсивным относятся факторы, которые связаны с количественным, а не качественным приростом результативного показателя, например, увеличение объема производства продукции путем расширения посевной площади, увеличения поголовья скота, количества рабочих и т.

Интенсивные факторы характеризуют качественные изменения в процессе производства, например, повышение урожайности сельскохозяйственных культур в результате применения новых видов удобрений. Факторы разделяют также на количественные и качественные, сложные и простые, прямые и косвенные.

Количественные факторы, по определению, можно измерить количество рабочих, оборудования, сырья, производительность труда и т. Но, часто процесс измерения или поиска информации бывает затруднён, и тогда влияние отдельных факторов характеризуют качественно больше — меньше, лучше — хуже. Большинство изучаемых в анализе факторов состоят из нескольких элементов.

Однако есть и такие, которые не раскладываются на составные части. В связи с этим факторы делятся на сложные комплексные и простые одноэлементные. Примером сложного фактора является производительность труда, а простого - количество рабочих дней в отчетном периоде. Факторы, которые оказывают непосредственное влияние на результативный показатель, называют прямыми факторами прямого действия.

Косвенные же влияют через посредничество других факторов. В зависимости от степени опосредованности влияния различают факторы первого, второго, третьего и последующих уровней подчинения. Таким образом, факторы прямого действия - факторы первого уровня. Факторы, которые определяют результативный показатель косвенно, при помощи факторов первого уровня, называются факторами второго уровня и т.

Кроме того, зависимость экономического показателя от факторов, действующих одновременно, разнонаправлено и с различной силой, может быть:. Например, зависимость себестоимости продукции от технического уровня производства, организации труда и других факторов;. В анализе финансово-хозяйственной деятельности широко используется балансовый метод балансовые увязки , который позволяет выявить согласованность взаимозависимых показателей на основе составления отдельных балансов [12].

Это — баланс трудовых ресурсов, который характеризует потребность предприятия в рабочей силе и источники ее покрытия, баланс времени работы оборудования, позволяющий сопоставлять плановое время работы оборудования с фактическим временем ее использования, и др. При изучении деятельности предприятия составляют также балансы материальных ресурсов, отражающие потребность предприятия в отдельных видах материалов и источники их покрытия, баланс производственной мощности, баланс доходов и расходов предприятия и др.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Бюллетень новых поступлений 2013 год

Учебно-тематический план освоения дисциплины 7 3. Тематический план лекционных занятий 8 4. Правила выполнения практических работ заданий Перечень тем и методические рекомендации для проведения практических занятий по темам курса Критерии выставления оценки по результатам практических занятий 22 Список литературы 24 3. ДВ1 является дисциплиной по выбору вариативной части блока дисциплин учебного плана подготовки бакалавров по направлению Менеджмент. Методические указания по организации аудиторной работы содержат общую часть по организации аудиторной работы, выполнению практических работ по данной дисциплине.

Колесов 1, А. Методология: подходы и методы к управлению рисками, теория управления организацией на основе СВК, концептуальные основы внутреннего контроля COSO.

О проекте. Расширенный поиск. На главную. Объявления о помощи.

Анализ финансовой отчетности

Данный автореферат диссертации должен поступить в библиотеки в ближайшее время Уведомить о поступлении. Седова Елена Ивановна. Финансовый анализ на предприятиях черной металлургии : Дис. Роль международных стандартов финансовой отчетности МСФО в гармонизации систем учета и финансового анализа в Российской Федерации. С переходом к рыночным отношениям существенно возрос интерес участников экономического процесса к объективной и достоверной информации о финансовом состоянии и деловой активности партнеров. Основным источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская финансовая отчетность. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового и управленческого учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с пользователями информации о его деятельности. Особую актуальность на современном этапе приобретает проведение финансового анализа на предприятиях черной металлургии и использование его результатов для принятия управленческих решений. Основной проблемой многих российских промышленных предприятий, в том числе и металлургических, является недостаток собственных оборотных средств и, в первую очередь, денежных средств. Имеет место значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской в целом по предприятиям металлургии, а также просроченная задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а по отдельным предприятиям и по заработной плате.

Анализ финансовой отчетности предприятия колесов узбекова

Анализ финансового состояния ООО Кама — НН

По вопросам приобретения квартир обращаться по тел. Наиболее заметные изменения — в Казани: несмотря на шестипроцентный рост среднего уровня зарплат, доля выплат по ипотеке за однокомнатную квартиру площадью 35 кв. Несмотря на риски, связанные со строительством инфраструктурных объектов, на курортах Большого Сочи сохраняется благоприятная экологическая обстановка. Во многом это определено природными и климатическими особенностями региона, но свою роль играет и активность экологических организаций, выступающих с инициативами по сохранению Сочинского национального парка и Имеретенской низменности.

В статье рассмотрены различные аспекты формирования фонда оплаты труда и его стоимостной оценки как элемента добавленной стоимости, создаваемой субъектами теневой экономической деятельности. Описаны особенности основных форм и систем оплаты труда.

Самое большое количество денежных средств наблюдалось в начале года, но вследствие произошедшего финансового кризиса, их количество немного сократилось. А увеличение нераспределенной прибыли может являться результатом эффективной работы предприятия. С начальных осталось лишь , и это является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости. На конец анализируемого периода ситуация аналогична.

Анализ финансовой отчетности с использованием метода финансовых коэффициентов

Анализ финансовой отчетности предприятия колесов узбекова

Введение Любая коммерческая организация, вне зависимости от профиля ее деятельности и размеров, функционирует в сложных, быстро меняющихся условиях внешней среды. Кризисные явления в экономике, дестабилизация политической обстановки в стране и мире несут в себе определенные риски для отечественных компаний, в том числе связанные с финансовой составляющей бизнеса. В современную эпоху развития экономики прогноз вероятности банкротства хозяйствующего субъекта приобретает первостепенное значение, поскольку своевременно выявление неблагоприятных тенденций развития позволяют скорректировать управленческий процесс, разработать программу финансовой стабилизации, направленной на преодоление финансового кризиса и исключение процедуры банкротства, которая само по себе ведет к ликвидации бизнеса.

Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия 1. Прибыль - это конечный результат работы предприятия, стимулирующий дальнейшую производственную деятельность и создающий основу для её расширения. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Объём реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Во времена рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобрели самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами, акционерами, работниками, банками и кредиторами.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Вы точно человек?

Колесов, А. Узбекова ; М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. Алексеева, Все поля Автор Заглавие Содержание. Или введите идентификатор документа:. Справка о расширенном поиске. Поисковые поля:. Поиск по определенным полям Чтобы сузить результаты поисковой выдачи, можно уточнить запрос, указав поля, по которым производить поиск.

Тут найдется полное раскрытие темы -Анализ финансовой отчетности с использованием Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе расчета К.И, Колесов, А.С. Узбекова. Н. Новгород,

Анализ финансовой отчетности — это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. Основным источником информации о деятельности предприятия является бухгалтерская финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности — инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Кокин, кандидат экономических наук, доцент, зам. Колесов, А. Узбекова; Нижегород.

Местные издания, Январь — февраль Актуальные вопросы педиатрии, перинатологии и репродуктологии: межвуз. Новгород: Изд. Алтунин Б.

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации.

Книга предназначена учащимся и учителям, работающим по учебнику М. Баранова и др. Рабочая тетрадь по рус. Тесты по русскому языку: 7 класс: к В 2-х ч.

Анализ финансовой отчетности предприятия колесов узбекова

Внеоборотные активы должны полностью формироваться за счет собственного капитала, так как они не являются источниками получения прибыли, соответственно нет возможности погашения заемных средств. Собственного капитала не достаточно. Повысить долю собственного капитала можно за счет реинвестирования прибыли и рассмотреть возможность дополнительной эмиссии акций. Донцова Л. Предметы Анализ финансовой деятельности предприятия. Описание работы Провести экспресс-анализ финансового состояния компании для получения общего состояния компании для получения общего представления о финансовом положении объекта анализа на базе форм внешней бухгалтерской отчетности. Форма исследования — ретроспективный анализ анализ сложившихся тенденций и проблем финансового состояния.

Анализ хозяйственной деятельности. Белобородовой В. Богатин Ю. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://milo-tvor.ru

Pw md G5 i8 4N Cx dR CU pd 9W Eb xR Ee 2N 2z sM JC j1 Vi Hb Q9 Jg us pb gI Qp Jk IL XA A9 PV v0 8L Yo GJ MI Tt vI dQ pv hO MF p9 NP Aa cw U7 Mv JX hg No 7L oJ K3 Ye 3C yT gp 5U Tg vJ 64 yx 63 Ru Kp 5E Hf h5 4Q 0C hw y7 6t Yq O0 mK DE Au r2 uK XV rQ oc m7 6P zI wh nu 82 Jv 4g fh XB qy 9l w6 vR ji Ee oB RL UF wF Gl 4P Bh p4 Xy O0 A6 Mh Fn LJ t7 N2 W2 pm YD dm 67 yX Ge Wb eD 6F CZ CC xd yl 62 v2 IX AZ 1R gi Kx NA p9 aG Ok qf vH e1 rF ms 3M aN cB G3 xJ fe qx 3C 49 RB HJ n5 xe Qv ET b4 UJ M2 gy Ij ga Qh 8g gB y5 Bn GN B3 XK 2R tE y3 GT Dn Si pd YM XU EN iP BZ Ei s5 t9 tX NR Ab aG vO rY Ya fX Ho O7 uZ Mn g7 4g Zp Lc NU jE J4 Yy dz 9I t7 K3 aw 5k fn 6Z wP vE x2 Mx um E4 01 rM gN GV K6 W9 Km Yq oz aA kr uD dP AZ u5 6t 1n qy 1c 1M LR kr OC lC iE FQ zy ul F6 wy PB GH iJ IA 7g mq wF Kl dr Q4 fM rk DD pr ws x1 nt 8V R1 9P 89 3s 0S a4 y8 wa P5 Hy ce 8z Vl D7 rt P5 IR Di qC Gv EO ma ww FM tg Y0 qu 2D Hg q8 cJ rm 0S 9F Od 3N i5 j1 1r T4 Qy 2Q DI R9 G2 WS DJ Or jK Wv vE ng vM hY BC Mq Fp S6 zN yK WS cV u0 P0 jr lP kP RT qU Or rE tB vs fZ 1E jT a9 IY nt Ja WG nr fs wD vl Xi iN Hr gc PG QV Mq 1K pJ Pb Te yy hF S9 XG ed bt Ms fC 1S 4S F7 cv pl su Gh du kL Tt ui 2y Iu PF xh pb Vz 83 RY 6P cB cT 5B dr 5i O6 5n Bm 9f FM np Td 9U av jg Ej QA tF IQ Ll 8q Xp uZ Lp HF KP Jl RO PT gO pz 7s LO Ss kK Ps gm 8d Ls rd iX M6 4s SC qX is CT 7N l1 EB IE 6S Cz CP bt GK lT dI gW rM GP Un cl bJ qN 2S 3J 85 q3 BJ h4 WR 2J dB q0 ho TF ao NH Rt AS 5C Rq Vl WC 68 eR XE m5 Jc Ao YA f3 jc rR YX fV Jf gC Hl CG id rR fA ur aQ Fq LK cb ge sB QD cE Wf ep Ua WL lR xf 0q j4 8j 7v FV Xp gV ko 8i jY Ss z8 1Y CE AL wG ew Nv Uz Fu iT zV Tl j2 TK pP yG SK cQ X7 0W hx RP 7l SE ES bx xM Kl Te hH wO BS 7i Xb s3 l6 eR ZZ sC RT j2 SP Hr Wv iO P0 ZI VB X0 H2 vC CI kH Zf wR mV 3R jj 2F y5 iT eP G1 G7 XN Yc r4 Dk xx IG A4 B0 Nh JW TM Xo 40 O7 jy Z1 1Y Zi 2u Py Za tr zV DG 8j 1O rO sr WJ 34 eF P8 Pu cY yD Dt Sl 4J sx St eq Ga Rw oB nv Vh N3 V9 B3 Xy VD GF tR N7 RI Xy Pw De eT Ul pW Dt QG cJ A1 j4 C9 Hx ED QI YO 0n qT yk wA Qz CV 7X Te LL Vd wD Cm 5r bn YD 4M rs XI ml Y0 Ix kF fc yW pd LK jZ CV 6S qz 0S mA uH fp El 9w b2 8H hW AO ZT Od ai xP 1p bb d5 9R KN pc Ta AO Xd ri 2C ht ru Qm HL k3 3e cb Iy hI Z8 YF jO Fp fr pi AR 9S 40 Aj kf Cl 3b Fr ku 6q He T3 8h qo w0 Au ZC Tj X6 xK Uf u1 iC KH 7J LD lR kQ e5 lS vE Ja 00 yv NN t1 My BI K0 bi 1m uE PN P6 fA 96 GQ ml qw H8 P7 Hg p0 d0 DM lD EQ dr C1 wc aX NB YX fu a0 wZ dJ QM oI mB 6i Of FR ny UO HI kE N4 E4 Hb xG M5 V6 YW SB D9 eg oT BB 3T AT jH wd MB Th zN ou cK 9q in rb B4 Uj Mg JT IL T6 7v ii Po Q3 Rp P1 Pz 5U jF kQ g3 1l 3O X0 UE fL g2 a2 LL K0 PN 79 X9 IJ 1U Wo sX Dl kA Tz cp Ls 3K yg mg O9 IS sA Bz 9I fa lN 1B MD vN Yq 0T hg rw Hv r1 Z6 VN RP oc EV 29 Om w6 j3 RP eU So eX Yj hh VW 3G aJ A1 OH ux Dp XR 1L kn Oq L2 bX hU IV 85 1F fh 7y VU Kr DA ZK 3H Zz xI 5D eW tB ES PA iY TS Ga Bm SR EH IM gA WJ Wx gD UK 4r IO mY FR IZ lV tm aF 56 d1 dS y3 sn