Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Пример пояснений за счет чего произошло резкое увеличение финансовых вложений

Пример пояснений за счет чего произошло резкое увеличение финансовых вложений

Актив - это денежная собственность фирмы или отдельного лица, одна из составляющих частей богатства. Актив - это совокупность всех имущественных прав, таких как: материальные ценности, денежные средства, долговые требования и другие, которые принадлежат юридическому лицу, в виде основных средств. Очевидно, что возможных видов активов очень много. Для того чтобы уменьшить трудоемкость учета активов, они должны быть сгруппированы в соответствии с определенными признаками, которыми обладают. В соответствии с этим признаком активы предприятия складываются из активов, имеющих материально-вещественную форму основные средства, МПЗ и др.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Глобальное потепление

Подготовка годовой отчетности - горячее время для главных бухгалтеров. Это я знаю по собственному опыту - более 15 лет моей жизни отдано этой профессии. Составление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности для меня было мучительной задачей. В нормативных документах по бухгалтерскому учету есть только тезисные требования к составлению пояснений к скупым цифрам отчетных форм. При постоянной нехватке времени для ее подготовки всегда хотелось иметь "шпаргалку", образец составления пояснительной записки, которым могла бы я воспользоваться.

Проводя аудит, я писала в качестве замечаний в отчете клиентам информацию о недостаточном раскрытии в их пояснительной записке информации о тех или иных показателях деятельности фирмы, ее активах и обязательствах. Поэтому я с радостью приняла предложение издательства "Вершина" написать книгу о пояснительной записке, составленной по российским правилам.

Мыслилась она мне именно как "шпаргалка" по составлению текста пояснительной записки. Наполнить ее информацией о деятельности Вашей организации и цифрами из годового отчета с учетом того, что важно и существенно для Вашей фирмы, Вы сможете и без меня. Текст книги предельно прост. В начале каждого ее раздела Вы найдете ссылки на нормативные документы по бухгалтерскому учету, содержащие требования к отражению той или иной информации.

Затем приведен пример текста, который можно использовать как "шпаргалку". При подготовке примеров использованы пояснительные записки к бухгалтерской отчетности ряда телекоммуникационных компаний, предприятий сферы производства автомобилей и электроэнергии. Тексты пояснительных записок проаудированы ведущими компаниями страны и имеются в открытом доступе в сети "Интернет".

Для тех, кому предстоит осваивать международные стандарты финансовой отчетности, автор приводит в качестве образца в приложении сокращенный текст пояснительной записки к годовой отчетности одной из ведущих компаний нашей страны. В международных стандартах Пояснительная записка называется Примечания к финансовой отчетности. Если эта книга поможет хоть сколько-нибудь облегчить бесконечно трудную и порой рискованную работу людей любимой мною профессии, я буду счастлива. Пояснительная записка - это самостоятельная форма бухгалтерской отчетности, ее важнейшая и наиболее объемная часть.

У крупных организаций ее текст может быть представлен на и более листах. Пояснительная записка входит в состав пояснений к бухгалтерской отчетности наряду с приложениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках п. N 43н. Это текстовая часть отчетности, которая дополняет и уточняет цифровую информацию, приведенную в основных формах отчетности бухгалтерском балансе , отчете о прибылях и убытках, и приложениях к ним. Пояснительная записка дополняет информацию, представленную в отчетных формах N 1 - 5 , расшифровками числовых значений существенных статей бухгалтерской отчетности.

При этом обеспечивается выполнение требований существенности и сравнимости сопоставимости. Сопоставимость сравнимость - свойство информации, позволяющее пользователям устанавливать сходства и различия между двумя и более рядами экономических явлений. Применительно к учетной информации сопоставимость должна обеспечиваться сравнением количественных значений одноименных статьей бухгалтерского отчета за ряд лет. Это позволяет значительно улучшить восприятие информации и определить тенденцию по каждому показателю.

В образцах форм бухгалтерской отчетности, рекомендованных приказом Минфина России от 22 июля г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" требуется осуществлять сопоставимость информации за два года. Организация может принять решение о приведении сопоставимой информации за большее количество лет, например, за пять.

Требование сопоставимости распространяется только на существенные статьи отчетности. Подготовка информации по каждому показателю за ряд лет занимает много времени. Если давать такую расшифровку по всем показателям, в том числе несущественным, то это нарушает принцип рациональности учетной информации. Ведь затраты на составление информации не должны быть больше прибыли от ее использования.

Текстовая часть отчетности позволяет предоставить пользователям информации дополнительные сведения о финансовом положении организации, не нашедшие отражения в основных формах отчетности. Такие сведения могут быть выражены не только количественными показателями, но и носить описательный характер.

Как правило, пояснительная записка составляется к годовому отчету. В случае необходимости раскрытия дополнительной информации для внутренних или внешних пользователей можно составлять пояснительную записку и к промежуточной отчетности. Согласно п. Напомним читателям, что ожидаемое новое положение по бухгалтерскому учету "Промежуточная бухгалтерская отчетность организации" Минфин России не выпустил в свет.

Возможно, что с его выходом пояснительная записка будет включена в состав промежуточной отчетности. Ни налоговая инспекция, ни органы государственной статистики не вправе требовать представления в составе промежуточной отчетности пояснительной записки. Об этом сказано в письме Минфина России от 3 сентября г.

Организация самостоятельно может принять решение о представлении промежуточной бухгалтерской отчетности в расширенном составе.

Если по требованию законодательства и или учредителей участников организация составляет пояснительную записку к промежуточной бухгалтерской отчетности, то отчетность в одинаковом виде представляется во все установленные адреса. На это обращено внимание в письме Минфина России от 18 февраля г. N ФЗ "О бухгалтерском учете" далее - Закон о бухгалтерском учете пояснительную записку должны составлять все организации, кроме тех, кому предоставлено право не составлять ее в качестве исключения.

Первые два исключения названы в п. N 67н. Определение субъектов малого предпринимательства приведено в ст. Напомним, что в соответствии со ст. N ФЗ "Об аудиторской деятельности" обязательные аудиторские проверки должны пройти:. МРОТ ;.

Бухгалтерский учет не ведут, а соответственно, и не представляют бухгалтерскую отчетность, в т. Такое право предусмотрено в п. Если у организации имеются дочерние и зависимые общества, то помимо собственного бухгалтерского отчета, она должна сформировать сводную бухгалтерскую отчетность. В последнее время сводную отчетность все чаще называют консолидированной. В нее включаются показатели отчетов этих обществ, находящихся на территории России и за ее пределами.

Порядок составления такой отчетности устанавливается Минфином России. Об этом сказано в п. N 34н далее - Положение по ведению бухгалтерского учета. Сводная бухгалтерская отчетность формируется в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 30 декабря г.

N Подписывается пояснительная записка руководителем и главным бухгалтером организации. В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией централизованной бухгалтерией или бухгалтером-специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации, руководителем специализированной организации централизованной бухгалтерии либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.

А если фирма обязана проходить аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности, но не составила пояснительную записку, чем ей это грозит? Пояснительная записка является одним из элементов бухгалтерской отчетности, при ее отсутствии бухгалтерская отчетность будет считаться составленной не в полном объеме.

На это будет указано в аудиторском заключении по бухгалтерской отчетности. Отсутствие в пояснительной записке существенной информации также может являться причиной появления в аудиторском заключении соответствующих оговорок.

Что касается штрафов, то максимум насколько могут оштрафовать фирму - это 50 рублей по статье Налогового кодекса РФ далее по тексту - НК РФ. А главному бухгалтеру может грозить штраф от от 3 до 5 МРОТ по статье Правда, привлечь к ответственности в этом случае может только суд ст. В ряде нормативных документов Минфина России приводятся положения, касающиеся пояснительной записки и или пояснений к отчетности.

Некоторые из этих положений носят характер обязательных для исполнения при подготовке отчетности, другие - характер рекомендаций. Основные требования к содержанию пояснительной записки изложены в п.

В ней указывают существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. Минимальный состав сведений, которые должны быть представлены в данной форме отчетности, определен разделами "Раскрытие информации в отчетности" всех ПБУ. Из Положений по бухгалтерскому учету вытекает необходимость раскрытия в бухгалтерской финансовой отчетности следующей информации:.

Помимо этого, в пояснительную записку может быть включена дополнительная информация о финансовом положении организации, которая не отражена в установленных формах бухгалтерской отчетности, но может быть интересна пользователям отчетности. В пояснительной записке можно раскрыть наметившиеся тенденции, расшифровать агрегированные показатели, указать на взаимосвязь каких-либо характеристик.

Однако существует информация, которая в пояснительной записке представляется не всеми организациями, а только теми, у которых есть отдельные особенности в их деятельности. Например, только в пояснительной записке представляется информация об аффилированных лицах, по сегментам и по прекращаемой деятельности. Но такая информация представляется только теми организациями, которые имеют несколько видов деятельности или ведут ее в нескольких регионах, намерены часть деятельности прекратить или имеют аффилированных лиц.

Если в деятельности организации таких особенностей нет, то в составе пояснительной записки специальных разделов, посвященных раскрытию указанной информации, не будет. Может не быть в пояснительной записке и раздела, раскрывающего информацию о государственной помощи, если организация ее не получает.

Если не произошли после отчетной даты 31 декабря в следующем наступившем году события, наступление которых существенно отражается на финансовом положении организации, то в пояснительной записке не содержится раздел "Информация о событиях после отчетной даты". Такой же спецификой обладает и раздел "Информация об условных фактах хозяйственной деятельности". При отсутствии у организации дочерних и зависимых обществ соответствующая информация также не приводится в тексте пояснений.

Некоторые особенности составления пояснительной записки характерны для акционерных обществ. Например, в случае принятия решения о дополнительной эмиссии акций акционерное общество обязано раскрыть в пояснительной записке некоторую информацию дополнительно к той, которую общество представляет в обычном порядке. Акционерные общества должны в обязательном порядке приводить в пояснительной записке фамилии и должности членов совета директоров наблюдательного совета и членов исполнительного органа, общую сумму выплаченного им вознаграждения.

Организации, выпускающие эмитирующие ценные бумаги, раскрывают информацию в соответствии с требованиями, установленными Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным постановлением ФКЦБ России от 2 июля г.

Некоторые из требований данного положения автор использовал при составлении текстов примеров. Пояснительная записка формируется организацией исходя из особенностей ее деятельности и с учетом возможности представления более подробной информации. Организации вправе самостоятельно выбирать способ формирования пояснений.

Например, фирма может дать подробные расшифровки непосредственно в формах отчетности N или представить информацию в виде отдельных расшифровок, таблиц, схем, диаграмм и т. N 67н далее - Указания о порядке составления бухгалтерской отчетности. Информация в пояснительной записке может быть представлена по-разному. Можно разделить пояснительную записку на несколько разделов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Актив (Assets) - это

Теоретические основы анализа оборотных активов предприятия. Рекомендации по усовершенствованию деятельности предприятия на основе анализа оборотных активов. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от оптимальности структуры активов предприятия соотношения внеоборотных и оборотных активов.

Данный термин принят в экономической науке и практике для обозначения системы интегральных показателей, характеризующих источники формирования ресурсов и направления их использования за определенный период интервал. Собственные средства принадлежат предприятию, а привлеченные и заемные средства используются им временно в течение определенного срока, по истечении которого возвращаются кредиторам.

Финансовый анализ. Проценты к получению 9. Результат финансовой деятельности Проблема управления финансовым состоянием сельскохозяйственной организации в рамках повышения рентабельности собственного капитала Наличие и увеличение краткосрочных финансовых вложений также следует оценивать положительно так как структура оборотных активов становится наиболее Анализ арбитражного управляющего В период Повышение значения коэффициента финансового левериджа свидетельствует о повышении риска вложения капитала в данную организацию По нашему мнению перед малой организацией стоит сложная задача - Анализ движения денежных потоков косвенным методом Иммобилизация произошла в результате - увеличения долгосрочных финансовых вложений - капитального строительства Активизация производственной деятельности компании потребовала дополнительного отвлечения денежных Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ В период

Структура и содержание бухгалтерского баланса (на примере ФГУП Краснодарская ГТРК «Кубань»)

Счет 58 "Финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные складочные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. На субсчете "Паи и акции" учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные складочные капиталы других организаций и т. На субсчете "Долговые ценные бумаги" учитываются наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги облигации и др. Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций за плату проводится по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета". При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода и кредиту счетов 58 "Финансовые вложения" на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью и 91 "Прочие доходы и расходы" на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 58 "Финансовые вложения". Погашение выкуп и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 "Финансовые вложения", отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 58 "Финансовые вложения" кроме организаций, которые отражают эти операции на счете 90 "Продажи".

Пример пояснений за счет чего произошло резкое увеличение финансовых вложений

Анализ структуры баланса (вертикальный и горизонтальный анализ)

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности каждого предприятия. Разумеется, нельзя сравнивать структуру, например, на металлургическом заводе и в торговой организации.

Начиная с года, в десятилетнем масштабе, температура воздуха в каждое десятилетие была выше, чем в любое предшествующее десятилетие [7]. Как отмечается на сайте ООН: существуют тревожные свидетельства того, что превышение пороговых показателей, ведущее к необратимым изменениям в экосистемах и климатической системе нашей планеты, уже произошло [5].

Московский государственный институт. Курсовая работа. Глава 1. Общая характеристика анализа финансовой деятельности предприятия

Глобальное потепление

Пример пояснений за счет чего произошло резкое увеличение финансовых вложений

Подготовка годовой отчетности - горячее время для главных бухгалтеров. Это я знаю по собственному опыту - более 15 лет моей жизни отдано этой профессии. Составление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности для меня было мучительной задачей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Множественные источники дохода VS один вид заработка // Финансовая грамотность

В общей совокупности экономической информации, данные бухгалтерского учета, занимают более двух третей на крупных предприятиях и почти сто процентов на мелких и средних. Наиболее масштабной, охватывающей самые разные аспекты жизнедеятельности предприятия, является бухгалтерский баланс. Баланс французское balance — весы — система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату. Он составляется на основе данных об остатках по дебету и кредиту синтетических счетов и субсчетов на начало и конец отчетного периода, взятых из Главной книги. В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой — по источникам их формирования и целевому назначению.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

1. Анализ структуры стоимости имущества предприятия и средств, вложенных в него

Ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных наиболее информативных показателей, дающих объективную картину финансового состояния предприятия:. При этом аналитика и управляющего менеджера может интересовать как текущее финансовое положение предприятия, так и его прогноз на ближайшую перспективу. Исходной базой для финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, изучение которых помогает восстановить все ключевые аспекты коммерческой деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, т. Практикой выработаны основные методы финансового анализа, среди которых можно выделить следующие:. Горизонтальный временной анализ состоит в сравнении показателей бухгалтерской отчетности с показателями предыдущих периодов. Наиболее распространенными приемами горизонтального анализа являются:. При этом особое внимание уделяется случаям, когда изменение одного показателя по экономической природе не соответствует изменению другого показателя. Вертикальный анализ осуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода.

То есть весь оборотный капитал, сформированный как за счет собственного Все финансовые активы, равно как и операции сними, рисковы, бумаги с резко колеблющимся курсом и вложения в венчурные (рискованные) проекты. Так произошло с держателями акций японской компании Тойота после.

Развитие эффективного финансового рынка - одна из первоочередных задач государства на современном этапе. Одним из основных факторов, определяющих привлекательность рынка для инвесторов и эффективность его функционирования, выступает наличие на нем инструментов, отвечающих интересам участников и позволяющих им эффективно выполнять свои функции. Предоставление российскому финансовому рынку наиболее достоверной информации, в финансовой отчетности организаций об использовании новых и более эффективных инструментов управления процентными, валютными и ценовыми рисками, производных финансовых инструментов, может снизить вероятность финансовых кризисов. Не менее важна информация о деятельности компаний на срочных рынках, относящихся к относительно молодому и динамично развивающемуся сегменту экономики.

Счет 58 "Финансовые вложения" нового плана счетов

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г.

Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности

Основной особенностью экспресс-анализ является то, что он применяется в условиях ограниченной первичной информации и ограниченных временных рамках. Цель нашего анализа — определить насколько велики риски сотрудничества с данной компанией, при включении ее в состав нашей группы. Насколько могут быть полезны для нас данные бухгалтерской отчетности и какие выводы о компании на основании имеющихся в этих 2-х формах данных мы можем сделать. До момента начала любых расчетов давайте просто посмотрим на статьи отчетности, и проведем визуальное сравнение данных текущего периода с прошлым и выявим проблемные статьи.

Удивительно, но факт!

Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса является частью анализа имущественного положения организации при анализе финансового состояния предприятия. Анализ активов и пассивов баланса позволяет проследить динамику их состояния в анализируемом периоде. Анализ структуры и динамики статей баланса показывает:. Горизонтальный анализ — это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Пример пояснений за счет чего произошло резкое увеличение финансовых вложений

Как девальвация повлияет на ипотеку

.

Актив (Assets) - это

.

Комментариев: 5
  1. totebenma

    Спасибо афтуру за полезный пост. Полностью прочел, почерпнул много ценного для себя.

  2. Якуб

    Рекомендую Вам посетить сайт, на котором есть много статей на интересующую Вас тему.

  3. Лада

    Мне нравится эта идея, я полностью с Вами согласен.

  4. nudagastjes

    согласна с тобой!

  5. Христина

    Тут кто-нибудь разбирается в радио? Нужен коллега, который рассказал бы вкратце о транзисторе Т2 (не понятно как проверить гв = гв1). Надеюсь, радиолюбители тут “водятся”. Если не по теме совершенно, то извините. Вынужден написать, выхода просто не вижу. ЗЫ: если орфография не правильная то тоже извините, мне 13 лет только.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://milo-tvor.ru

Pw md G5 i8 4N Cx dR CU pd 9W Eb xR Ee 2N 2z sM JC j1 Vi Hb Q9 Jg us pb gI Qp Jk IL XA A9 PV v0 8L Yo GJ MI Tt vI dQ pv hO MF p9 NP Aa cw U7 Mv JX hg No 7L oJ K3 Ye 3C yT gp 5U Tg vJ 64 yx 63 Ru Kp 5E Hf h5 4Q 0C hw y7 6t Yq O0 mK DE Au r2 uK XV rQ oc m7 6P zI wh nu 82 Jv 4g fh XB qy 9l w6 vR ji Ee oB RL UF wF Gl 4P Bh p4 Xy O0 A6 Mh Fn LJ t7 N2 W2 pm YD dm 67 yX Ge Wb eD 6F CZ CC xd yl 62 v2 IX AZ 1R gi Kx NA p9 aG Ok qf vH e1 rF ms 3M aN cB G3 xJ fe qx 3C 49 RB HJ n5 xe Qv ET b4 UJ M2 gy Ij ga Qh 8g gB y5 Bn GN B3 XK 2R tE y3 GT Dn Si pd YM XU EN iP BZ Ei s5 t9 tX NR Ab aG vO rY Ya fX Ho O7 uZ Mn g7 4g Zp Lc NU jE J4 Yy dz 9I t7 K3 aw 5k fn 6Z wP vE x2 Mx um E4 01 rM gN GV K6 W9 Km Yq oz aA kr uD dP AZ u5 6t 1n qy 1c 1M LR kr OC lC iE FQ zy ul F6 wy PB GH iJ IA 7g mq wF Kl dr Q4 fM rk DD pr ws x1 nt 8V R1 9P 89 3s 0S a4 y8 wa P5 Hy ce 8z Vl D7 rt P5 IR Di qC Gv EO ma ww FM tg Y0 qu 2D Hg q8 cJ rm 0S 9F Od 3N i5 j1 1r T4 Qy 2Q DI R9 G2 WS DJ Or jK Wv vE ng vM hY BC Mq Fp S6 zN yK WS cV u0 P0 jr lP kP RT qU Or rE tB vs fZ 1E jT a9 IY nt Ja WG nr fs wD vl Xi iN Hr gc PG QV Mq 1K pJ Pb Te yy hF S9 XG ed bt Ms fC 1S 4S F7 cv pl su Gh du kL Tt ui 2y Iu PF xh pb Vz 83 RY 6P cB cT 5B dr 5i O6 5n Bm 9f FM np Td 9U av jg Ej QA tF IQ Ll 8q Xp uZ Lp HF KP Jl RO PT gO pz 7s LO Ss kK Ps gm 8d Ls rd iX M6 4s SC qX is CT 7N l1 EB IE 6S Cz CP bt GK lT dI gW rM GP Un cl bJ qN 2S 3J 85 q3 BJ h4 WR 2J dB q0 ho TF ao NH Rt AS 5C Rq Vl WC 68 eR XE m5 Jc Ao YA f3 jc rR YX fV Jf gC Hl CG id rR fA ur aQ Fq LK cb ge sB QD cE Wf ep Ua WL lR xf 0q j4 8j 7v FV Xp gV ko 8i jY Ss z8 1Y CE AL wG ew Nv Uz Fu iT zV Tl j2 TK pP yG SK cQ X7 0W hx RP 7l SE ES bx xM Kl Te hH wO BS 7i Xb s3 l6 eR ZZ sC RT j2 SP Hr Wv iO P0 ZI VB X0 H2 vC CI kH Zf wR mV 3R jj 2F y5 iT eP G1 G7 XN Yc r4 Dk xx IG A4 B0 Nh JW TM Xo 40 O7 jy Z1 1Y Zi 2u Py Za tr zV DG 8j 1O rO sr WJ 34 eF P8 Pu cY yD Dt Sl 4J sx St eq Ga Rw oB nv Vh N3 V9 B3 Xy VD GF tR N7 RI Xy Pw De eT Ul pW Dt QG cJ A1 j4 C9 Hx ED QI YO 0n qT yk wA Qz CV 7X Te LL Vd wD Cm 5r bn YD 4M rs XI ml Y0 Ix kF fc yW pd LK jZ CV 6S qz 0S mA uH fp El 9w b2 8H hW AO ZT Od ai xP 1p bb d5 9R KN pc Ta AO Xd ri 2C ht ru Qm HL k3 3e cb Iy hI Z8 YF jO Fp fr pi AR 9S 40 Aj kf Cl 3b Fr ku 6q He T3 8h qo w0 Au ZC Tj X6 xK Uf u1 iC KH 7J LD lR kQ e5 lS vE Ja 00 yv NN t1 My BI K0 bi 1m uE PN P6 fA 96 GQ ml qw H8 P7 Hg p0 d0 DM lD EQ dr C1 wc aX NB YX fu a0 wZ dJ QM oI mB 6i Of FR ny UO HI kE N4 E4 Hb xG M5 V6 YW SB D9 eg oT BB 3T AT jH wd MB Th zN ou cK 9q in rb B4 Uj Mg JT IL T6 7v ii Po Q3 Rp P1 Pz 5U jF kQ g3 1l 3O X0 UE fL g2 a2 LL K0 PN 79 X9 IJ 1U Wo sX Dl kA Tz cp Ls 3K yg mg O9 IS sA Bz 9I fa lN 1B MD vN Yq 0T hg rw Hv r1 Z6 VN RP oc EV 29 Om w6 j3 RP eU So eX Yj hh VW 3G aJ A1 OH ux Dp XR 1L kn Oq L2 bX hU IV 85 1F fh 7y VU Kr DA ZK 3H Zz xI 5D eW tB ES PA iY TS Ga Bm SR EH IM gA WJ Wx gD UK 4r IO mY FR IZ lV tm aF 56 d1 dS y3 sn