Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Способы взыскания дебиторской задолженности

Способы взыскания дебиторской задолженности

Наши Адвокаты успешно оказывают юридические услуги также по взысканию дебиторской задолженности. Услуги наших Адвокатов по взысканию дебиторской задолженности включают в себя:. Дебиторская задолженность с англ. В соответствии с международными стандартами финансовой отчётности, дебиторская задолженность представляет собой сумму, причитающуюся организации от покупателей дебиторов. Дебиторская задолженность является частью имущества организации, а право на ее получение - имущественным правом, что вытекает из анализа ст. К образованию дебиторской задолженности ведет наличие таких отношений между контрагентами, когда согласно договору, переход права собственности на товары работы, услуги и их оплата происходит не одномоментно.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взыскание задолженности

Встречным предоставлением большинства гражданско-правовых договоров, опосредующих коммерческую деятельность, являются денежные средства. Ситуации, при которых должник по договору не исполняет либо исполняет ненадлежащим образом свои обязанности по оплате товаров работ, услуг , являются в настоящее время далеко не редкостью.

Результат этого — возникновение у кредитора права требования долга дебиторской задолженности. Какие существуют способы для погашения возникшей задолженности?

Какие из них являются наиболее эффективными? Какие факторы следует учитывать при определении конкретного способа взыскания долга? Попытаемся ответить на все эти вопросы. На наш взгляд, все способы принудительного взыскания долгов можно разделить на следующие группы:. Гражданско-правовые способы являются самыми распространенными, поскольку, прежде всего, именно они выступают в качестве механизма, опосредующего защиту прав субъектов хозяйствования, вытекающих из осуществления ими предпринимательской деятельности.

Содержание рассматриваемого вида, в свою очередь, целесообразно дифференцировать на несколько составляющих способов:. Можно с уверенностью утверждать, что доминирующим гражданско-правовым способом, используемым на практике для взыскания задолженности, является предъявление в хозяйственные суды соответствующих исков. В то же время значительная распространенность того или иного вида взыскания задолженности отнюдь не означает его наибольшую эффективность. Исковой порядок взыскания задолженности имеет ряд недостатков.

Прежде всего стоит отметить, что сам процесс рассмотрения дел в хозяйственном суде является довольно длительным. Во-первых, с момента подачи надлежащим образом оформленного искового заявления в хозяйственный суд до момента принятия хозяйственным судом искового заявления и возбуждения производства по делу с назначением подготовительного судебного заседания проходит порядка 15 дней, учитывая сроки, установленные Хозяйственным процессуальным кодексом Республики Беларусь далее — ХПК.

Во-вторых, с момента вынесения определения о назначении дела к судебному разбирательству дело должно быть рассмотрено в течение 1 месяца, а в исключительных случаях срок может быть продлен до 2 месяцев. Кроме того, добившись вынесения положительного решения, следует учитывать, что оно вступает в силу по истечении 15 дней со дня его принятия. В это время контрагент может подать апелляционную жалобу, которая должна быть рассмотрена в срок не более 15 дней со дня ее поступления в хозяйственный суд, что позволяет отсрочить срок вступления в силу вынесенного решения на срок до 1 месяца.

На практике контрагент подает апелляционную жалобу в подавляющем большинстве случаев. Следует помнить и о том, что в течение 1 месяца со дня вступления в законную силу обжалуемого судебного постановления может быть подана кассационная жалоба, которая должна быть рассмотрена в течение 1 месяца со дня поступления дела в хозяйственный суд кассационной инстанции.

Причем исполнение судебных постановлений в соответствии со ст. В результате рассмотрения хозяйственным судом кассационной инстанции дело может быть направлено на новое рассмотрение, и мы опять вынуждены будем возвращаться к тому, с чего начинали. Кассационная инстанция при наличии соответствующего ходатайства вправе приостановить исполнение обжалуемого решения хозяйственного суда до вынесения своего постановления по результатам рассмотрения кассационной жалобы.

Таким образом, из вышеизложенного видно, что процесс рассмотрения дела в хозяйственном суде может затянуться на полгода и более. Такое блуждающее по инстанциям дело никак не способствует эффективной защите прав и законных интересов. А ведь стоит помнить, что существует надзорная стадия пересмотра вступивших в законную силу решений хозяйственного суда, а также пересмотр судебных постановлений по вновь открывшимся обстоятельствам.

Необходимо также иметь в виду, что сроки рассмотрения дела значительно увеличатся, если одной из сторон по делу будет являться иностранное лицо.

Недобросовестное поведение должника, выражающееся в неявках на заседания суда, в представлении подложных доказательств, в предъявлении надуманных встречных исков, еще больше может затянуть судебный процесс.

Значительная продолжительность — это один из подводных камней взыскания задолженности в порядке искового производства в хозяйственном суде, однако далеко не единственный. На практике довольно часто происходит так, что, пройдя все инстанции и добившись вынесения решения в свою пользу, кредитор вместо долгожданного возврата долга остается с набором документов, формально признающих его право на взыскание задолженности, однако так и не взыскав задолженности.

Причиной такого положения дел может служить то обстоятельство, что реально исполнить решение хозяйственного суда не представляется возможным в виду отсутствия имущества должника. За время рассмотрения дела имущество должника может быть полностью растрачено, и сам должник может стать экономически несостоятельным банкротом , либо должник специально вывел имущество на иной подконтрольный ему субъект хозяйствования, либо должник — индивидуальный предприниматель далее — ИП может попросту скрыться.

На практике встречается и ряд других, объективных причин. В целях минимизации вышеописанных угроз следует выполнять определенные рекомендации. Прежде всего необходимо учитывать, что перед подачей иска в хозяйственный суд важное место должно отводиться сбору всех возможных сведений о должнике для прогнозирования возможности исполнения решения.

Подвергнуть оценке следует:. Уточнение адреса местонахождения должника целесообразно для надлежащего уведомления должника о судебном процессе, чтобы не создавать задержек в ходе судебного процесса. В случае отсутствия достоверных данных целесообразно истребовать соответствующие сведения о юридическом адресе путем получения выписки из Единого регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В случае если цена иска является значительной суммой, подавая исковое заявление в хозяйственный суд, необходимо заранее позаботиться о заявлении соответствующего ходатайства и обосновании применения обеспечительных мер из перечня, установленного ст. В частности, при заявлении исковых требований о взыскании задолженности наиболее распространенным является применение следующих обеспечительных мер:.

От применения мер обеспечения иска зачастую зависит эффективность исполнительного производства. В ходатайстве о применении той либо иной обеспечительной меры необходимо четко указывать имущество должника, в отношении которого испрашивается наложение ареста, учитывая соразмерность стоимости имущества и суммы заявляемых требований.

Важно также отметить, что в процессе подготовки иска особенную значимость приобретает корректное формулирование требований истца. При этом имеется в виду не только соответствие требований материально-правовому обоснованию, но также и правильный выбор таких требований в том случае, когда обстоятельства дела допускают возможным существование альтернативы.

Для наглядности в качестве примера можно привести следующую ситуацию. Соответствующие претензии были оставлены учреждением без внимания.

Казалось бы, что может быть лучше данной ситуации, ведь дело несложное и к тому же можно взыскать штрафные санкции. Однако суть ситуации в том, что исполнить такое решение, в котором должником является государственно учреждение в данном примере — учреждение здравоохранения , на практике не представляется возможным. Намного эффективнее в этой ситуации заявить в суде виндикационный иск об истребовании имущества из чужого незаконного владения. Исполнить данное решение будет гораздо легче.

Говоря о недостатках искового порядка взыскания задолженности, стоит отметить и такой, как необходимость несения материальных затрат.

Обязательность уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления в случае значительной цены иска, даже с учетом дифференцированной шкалы ставок, существующей в хозяйственных судах, иногда затрудняет возможность реализации субъектами хозяйствования своего права на судебную защиту. Опять-таки, никто не гарантирует, что соответствующую сумму денежных средств затем удастся вернуть за счет должника по причине невозможности исполнения судебного решения.

Рассматривая способ взыскания долга в приказном производстве с вынесением хозяйственным судом определения о судебном приказе, следует отметить, что перечень оснований для возбуждения приказного производства установлен ст. Несмотря на упрощенный порядок рассмотрения и большую оперативность приказного производства по сравнению с исковым, далеко не всегда у субъектов хозяйствования существует возможность попасть под определенный ст.

Самой важной спецификой приказного производства является тот факт, что оно основывается на бесспорности заявленных взыскателем требований. Должник в течение 5 дней со дня вручения ему копии заявления о возбуждении приказного производства представит в хозяйственный суд отзыв на заявление, в котором отражается согласие с предъявляемыми требованиями либо их подтвержденное опровержение.

Как отмечено в п. То есть, если местонахождение должника неизвестно либо оно изменилось, взыскание долга в приказном производстве исключается. Взыскание долгов в бесспорном порядке возможно на основании исполнительных надписей нотариусов и должностных лиц, которым в соответствии с законодательными актами предоставлено право совершать нотариальные действия. Перечень документов, по которым взыскание производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей нотариусов и должностных лиц, которым в соответствии с законодательными актами предоставлено право совершать нотариальные действия, утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от Исполнительная надпись нотариуса в таком случае приравнивается к исполнительному документу, подлежащему исполнению судебными исполнителями.

Стоит отметить, что Перечень документов в основном касается правоотношений с участием физических лиц, а потому для субъектов предпринимательской деятельности широкого практического применения не находит. В качестве примера возможных случаев взыскания в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса можно привести:.

На этом практическое применение Перечня документов для субъектов хозяйствования в их взаимоотношениях между собой заканчивается. Рассмотренные способы представляют собой суть гражданско-правового метода взыскания долгов. Однако следует упомянуть и о так называемой профессиональной торговле долгами, которая может выражаться, к примеру, договором факторинга. Напомним, что по договору факторинга фактор вступает в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты ему суммы денежного обязательства должника с дисконтом, то есть своеобразного вознаграждения фактора.

Фактором на практике выступает профессиональная организация, занимающаяся взысканием долгов. В Беларуси факторинг является банковской сделкой со всеми вытекающими из этого последствиями, поэтому до сих пор она не получила широкого применения.

Законодательством предусмотрено также взыскание долга в бесспорном порядке. Указанная конструкция остается вне рамок возможностей субъектов хозяйствования для своего использования, поскольку правом взыскивать долг в бесспорном порядке на основании своих решений обладает лишь ряд государственных органов, например, органы Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам и др.

В то же время административно-правовой способ взыскания задолженности может быть применен и в интересах субъекта хозяйствования. При этом взыскание налогов, сборов, пеней в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения плательщиком налогового обязательства производится за счет денежных средств дебиторов плательщика в бесспорном порядке на основании распоряжения должностных лиц Министерства по налогам и сборам.

Плательщик налогов, сборов пошлин в соответствии со ст. Решение о взыскании налога, сбора пошлины , пени за счет средств дебиторов плательщика либо иного обязанного лица должно приниматься с учетом сроков исполнения обязательств между плательщиком и его дебиторами.

При этом в соответствии со ст. У данного субъекта хозяйствования возникает налоговая задолженность, для погашения которой в порядке вышеуказанной нормы НК предоставляется налоговым органам информация о дебиторах. В дальнейшем, после взыскания налоговыми органами денежных средств с дебиторов, субъект хозяйствования представляет уточненный расчет по налогам, согласно которому отражается переплата по налоговым платежам, которая затем засчитывается в счет расчетов с бюджетом по мере возникновения налоговых обязательств.

Говоря об уголовно-правовом виде способов взыскания задолженности, имеется в виду то, что ряд действий должника при неплатежах может подпадать под такие составы преступлений, как мошенничество, лжепредпринимательство, выманивание кредита или дотаций, уклонения от погашения кредиторской задолженности и некоторые другие.

В случае если уголовное дело будет возбуждено, путем использования института гражданского иска в уголовном процессе можно с большей эффективностью добиться взыскания долга. При этом, конечно же, надо учитывать, что когда речь идет об уголовном преследовании, то ответчиком по гражданскому иску может быть только физическое лицо, являющееся обвиняемым. Подытоживая рассмотрения способов и методов взыскания дебиторской задолженности, хочется отметить, что принятие решения о выборе наиболее оптимального способа взыскания долга должно осуществляться на основании комплексной оценки ситуации, личности должника и сопровождаться профессиональным советом опытного юриста.

Отдел реализации и доставки книг , Отдел сервисного обслуживания информационных систем Подписка на журналы Купить книгу Способы оплаты Доставка Процедура заказа товара. Возврат к списку статей выпуска. Минск, ул. Новаторская 2Б, тел. Регистрация в Торговом реестре от Политика конфиденциальности Режим работы: Налоговый вестник. Финансовый директор. Валютное регулирование и ВЭД.

Управление персоналом. Юридический мир. Секретарское дело. Реклама в журналах. Деловые книги.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Взыскание просроченной дебиторской задолженности

Каждое предприятие, имея дебиторскую задолженность долг , рано или поздно задумывается над тем, как ее уменьшить, либо вовсе избавиться от нее. Взыскание долгов в отношении некоторых должников не составляет труда и хватает простого звонка либо направления претензионного письма. Другие должники ведут себя менее добросовестно. Именно в таких случаях, когда самостоятельно взыскать долг не удается, Вам будет полезна информация по взысканию долгов , размещенная на этой странице, либо квалифицированная помощь нашей юридической Компании, если Вы не желаете тратить свое время и средства на самостоятельное взыскание долгов.

На связи эксперт — Денис Кудерин. Материал будет полезен как начинающим, так и опытным бизнесменам, также всем, кому увлекательны вопросы денежной безопасности бизнеса. Читайте пристально: в конце статьи будет дан обзор более компетентных в РФ компаний, занимающихся взысканием дебиторских долгов, и рассмотрены ситуации, когда возвратить такие долги нереально.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Иван Рыков, эксперт в области экономики, банкротства и антикризисного управления. В последние годы в России невозврат долгов лидирует в списке причин банкротства.

5 способов взыскать «дебиторку». Желательно, чтобы последний вам не пригодился

Предпринимательская деятельность — это деятельность, осуществляемая в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность Гражданский кодекс Республики Беларусь, далее — ГК. Данным положением законодатель изначально предупреждает субъектов хозяйствования, что риск и ответственность за результаты их деятельности изначально лежат только на них самих. Кредиторы, которые просто ждут, когда должник, суд или судебный исполнитель предпримут какие-либо действия по возврату долга, рискуют столкнуться с тем, что вернуть долг будет невозможно. Любому субъекту хозяйствования необходимо на постоянной основе заниматься анализом причин возникновения просрочки, так как правильно проведенный анализ позволит сократить количество случаев возникновения просроченной дебиторской задолженности в будущем. Возникновение задолженности контрагента ввиду просчетов в ведении бизнеса свидетельствует о необходимости более активно использовать такие средства обеспечения, как залог, поручительство и гарантия. Если субъект сталкивается с открытым нежеланием контрагента платить либо мошенническими действиями, необходимо принимать меры по взысканию задолженности в принудительном порядке. Перед заключением договора с каждым новым партнером необходимо оценивать его платежеспособность. При этом большой объем сведений можно бесплатно получить из сети Интернет. О том, выступал ли ваш деловой партнер ответчиком в судах, был ли должником в рамках приказного производства, можно узнать на сайте Верховного Суда Республики Беларусь.

Способы взыскания дебиторской задолженности

Взыскание дебиторской задолженности и долгов через суд в Беларуси

Материал будет полезен как начинающим, так и опытным предпринимателям, а также всем, кому интересны вопросы финансовой безопасности бизнеса. Читайте внимательно: в финале статьи будет дан обзор наиболее компетентных в РФ компаний, занимающихся взысканием дебиторских долгов, и рассмотрены ситуации, когда вернуть такие долги невозможно. Прежде чем изучить процесс взыскания дебиторской задолженности следует для начала разобраться с терминологией. Практически у любого коммерческого предприятия есть дебиторские долги.

Списание дебиторской задолженности: проводки.

Восточноевропейские перевозчики представляют значительную силу на европейском транспортном рынке. Из-за лучшего соотношения цены и качества, а также гибкости, они являются наиболее конкурентоспособными. По этим причинам иностранные контрагенты, в том числе немецкие компании, с удовольствием устанавливают сотрудничество с транспортными компаниями из Восточной Европы. Проблема может возникнуть, однако, когда заказчик из Германии уклоняется от оплаты задолженности за выполненные перевозки.

Система управления дебиторской задолженностью

Способы взыскания дебиторской задолженности

Подпишитесь на год за руб. Кредитор вправе потребовать взыскания дебиторской задолженности компании-должника. Как работает этот метод принудительного исполнения обязательства. Кредитор компании заявляет о взыскании дебиторской задолженности.

Под дебиторской задолженностью принято понимать определённую сумму денег, которую одни фирмы, организации, предприятия оказываются должны другим. В процессе развития и роста предприятия нельзя обойтись без заключения договоров с другими фирмами, которые будут предоставлять все необходимые товары и услуги. В случае, если оплата за них не приходит вовремя, имеет место быть дебиторская задолженность. Те, кто при этом оказываются должниками называются дебиторами. Это устанавливают международные стандарты бухгалтерского учёта. Если описать такое явление, как дебиторская задолженность в двух словах, то под ней понимается сумма, получаемая в качестве оплаты от покупателей за товары или услуги этой организации.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Как взыскать дебиторскую задолженность

Встречным предоставлением большинства гражданско-правовых договоров, опосредующих коммерческую деятельность, являются денежные средства. Ситуации, при которых должник по договору не исполняет либо исполняет ненадлежащим образом свои обязанности по оплате товаров работ, услуг , являются в настоящее время далеко не редкостью. Результат этого — возникновение у кредитора права требования долга дебиторской задолженности. Какие существуют способы для погашения возникшей задолженности? Какие из них являются наиболее эффективными? Какие факторы следует учитывать при определении конкретного способа взыскания долга? Попытаемся ответить на все эти вопросы. На наш взгляд, все способы принудительного взыскания долгов можно разделить на следующие группы:.

Правила взыскания дебиторской задолженности, невозвратные долги. Расскажем про основные способы возврата дебиторской задолженности.

Признание претензии также восстанавливает срок исковой давности. Адвокат С. При несоблюдении перечисленных требований иск определением судьи будет оставлен без движения. Здесь несколько вариантов развития событий:. Банкротство, как правило, эффективнее.

Взыскание дебиторской задолженности: получите деньги от контрагентов должника

Планомерная работа с должниками позволяет не допустить возникновения безнадежной задолженности, что существенно повышает авторитет компании на рынке. Одни контрагенты перестают рассматривать ее как объект потенциальной наживы, другие приобретают уверенность в том, что платежеспособность компании не снизится из-за задержек оплаты приобретенных товаров или услуг. Во многом решить проблему неплатежей помогает налаженная система контроля состояния задолженности контрагентов. Контроль задолженности контрагентов Основными мерами контроля задолженности покупателей или поставщиков в компании являются тщательные проверки контрагентов на стадии заключения договоров, мониторинг их финансового положения в течение срока действия договора особенно заключенного на длительный срок , а также своевременное оповещение юридической службы и службы экономической безопасности компании о необходимости взыскания долга.

Взыскание дебиторской задолженности

Основное направление нашей деятельности — взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц. Нужна эффективная помощь по взысканию задолженностей партнеров, клиентов, заказчиков и прочих контрагентов? Юридическая компания Лигал Мил услуги по защите имущественных интересов индивидуальных предпринимателей, представителей малого и среднего бизнеса по вопросам расчетов с дебиторами.

Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж.

В России возврат просроченной задолженности не имеет законодательного запрета, но нельзя осуществлять отдельные действия, идущие вразрез с правами граждан. Возврат одолженных денег — непростая процедура, причем проблемы возникают даже между родственниками. Сложность заключается в том, что придется не только уговаривать человека, но и посещать суды, а также взаимодействовать с приставами. Взыскание просроченной дебиторской задолженности в нашей стране сегодня встречается очень часто. Данная сфера экономических отношений не регулируется отдельными нормативными актами, в связи с чем происходят определенные противоречия.

Способы взыскания дебиторской задолженности

Когда предприятие осуществляет свою хозяйственную деятельность, без заключения договоров не обойтись. Но не всегда расчёты происходят в рамках соглашения. Это задолженность юридического лица перед своим контрагентом. В договоре всегда прописаны сроки внесения средств. Задолженность возникает тогда, когда нарушены сроки оплаты. Дебиторская задолженность — это потенциальные деньги юридического лица.

К взысканию дебиторской задолженности в суде необходимо подготовиться. Соберите доказательства, грамотно составьте исковое заявление и выясните, в какой арбитражный суд его подавать. Обращаться в суд можно только спустя 30 дней после того, как вы направили претензию должнику. Поговорим о том, какие меры стоит предпринять перед тем, как обращаться в суд.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ. Как замотивировать клиента платить milo-tvor.ru взыскать долг?
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://milo-tvor.ru

Pw md G5 i8 4N Cx dR CU pd 9W Eb xR Ee 2N 2z sM JC j1 Vi Hb Q9 Jg us pb gI Qp Jk IL XA A9 PV v0 8L Yo GJ MI Tt vI dQ pv hO MF p9 NP Aa cw U7 Mv JX hg No 7L oJ K3 Ye 3C yT gp 5U Tg vJ 64 yx 63 Ru Kp 5E Hf h5 4Q 0C hw y7 6t Yq O0 mK DE Au r2 uK XV rQ oc m7 6P zI wh nu 82 Jv 4g fh XB qy 9l w6 vR ji Ee oB RL UF wF Gl 4P Bh p4 Xy O0 A6 Mh Fn LJ t7 N2 W2 pm YD dm 67 yX Ge Wb eD 6F CZ CC xd yl 62 v2 IX AZ 1R gi Kx NA p9 aG Ok qf vH e1 rF ms 3M aN cB G3 xJ fe qx 3C 49 RB HJ n5 xe Qv ET b4 UJ M2 gy Ij ga Qh 8g gB y5 Bn GN B3 XK 2R tE y3 GT Dn Si pd YM XU EN iP BZ Ei s5 t9 tX NR Ab aG vO rY Ya fX Ho O7 uZ Mn g7 4g Zp Lc NU jE J4 Yy dz 9I t7 K3 aw 5k fn 6Z wP vE x2 Mx um E4 01 rM gN GV K6 W9 Km Yq oz aA kr uD dP AZ u5 6t 1n qy 1c 1M LR kr OC lC iE FQ zy ul F6 wy PB GH iJ IA 7g mq wF Kl dr Q4 fM rk DD pr ws x1 nt 8V R1 9P 89 3s 0S a4 y8 wa P5 Hy ce 8z Vl D7 rt P5 IR Di qC Gv EO ma ww FM tg Y0 qu 2D Hg q8 cJ rm 0S 9F Od 3N i5 j1 1r T4 Qy 2Q DI R9 G2 WS DJ Or jK Wv vE ng vM hY BC Mq Fp S6 zN yK WS cV u0 P0 jr lP kP RT qU Or rE tB vs fZ 1E jT a9 IY nt Ja WG nr fs wD vl Xi iN Hr gc PG QV Mq 1K pJ Pb Te yy hF S9 XG ed bt Ms fC 1S 4S F7 cv pl su Gh du kL Tt ui 2y Iu PF xh pb Vz 83 RY 6P cB cT 5B dr 5i O6 5n Bm 9f FM np Td 9U av jg Ej QA tF IQ Ll 8q Xp uZ Lp HF KP Jl RO PT gO pz 7s LO Ss kK Ps gm 8d Ls rd iX M6 4s SC qX is CT 7N l1 EB IE 6S Cz CP bt GK lT dI gW rM GP Un cl bJ qN 2S 3J 85 q3 BJ h4 WR 2J dB q0 ho TF ao NH Rt AS 5C Rq Vl WC 68 eR XE m5 Jc Ao YA f3 jc rR YX fV Jf gC Hl CG id rR fA ur aQ Fq LK cb ge sB QD cE Wf ep Ua WL lR xf 0q j4 8j 7v FV Xp gV ko 8i jY Ss z8 1Y CE AL wG ew Nv Uz Fu iT zV Tl j2 TK pP yG SK cQ X7 0W hx RP 7l SE ES bx xM Kl Te hH wO BS 7i Xb s3 l6 eR ZZ sC RT j2 SP Hr Wv iO P0 ZI VB X0 H2 vC CI kH Zf wR mV 3R jj 2F y5 iT eP G1 G7 XN Yc r4 Dk xx IG A4 B0 Nh JW TM Xo 40 O7 jy Z1 1Y Zi 2u Py Za tr zV DG 8j 1O rO sr WJ 34 eF P8 Pu cY yD Dt Sl 4J sx St eq Ga Rw oB nv Vh N3 V9 B3 Xy VD GF tR N7 RI Xy Pw De eT Ul pW Dt QG cJ A1 j4 C9 Hx ED QI YO 0n qT yk wA Qz CV 7X Te LL Vd wD Cm 5r bn YD 4M rs XI ml Y0 Ix kF fc yW pd LK jZ CV 6S qz 0S mA uH fp El 9w b2 8H hW AO ZT Od ai xP 1p bb d5 9R KN pc Ta AO Xd ri 2C ht ru Qm HL k3 3e cb Iy hI Z8 YF jO Fp fr pi AR 9S 40 Aj kf Cl 3b Fr ku 6q He T3 8h qo w0 Au ZC Tj X6 xK Uf u1 iC KH 7J LD lR kQ e5 lS vE Ja 00 yv NN t1 My BI K0 bi 1m uE PN P6 fA 96 GQ ml qw H8 P7 Hg p0 d0 DM lD EQ dr C1 wc aX NB YX fu a0 wZ dJ QM oI mB 6i Of FR ny UO HI kE N4 E4 Hb xG M5 V6 YW SB D9 eg oT BB 3T AT jH wd MB Th zN ou cK 9q in rb B4 Uj Mg JT IL T6 7v ii Po Q3 Rp P1 Pz 5U jF kQ g3 1l 3O X0 UE fL g2 a2 LL K0 PN 79 X9 IJ 1U Wo sX Dl kA Tz cp Ls 3K yg mg O9 IS sA Bz 9I fa lN 1B MD vN Yq 0T hg rw Hv r1 Z6 VN RP oc EV 29 Om w6 j3 RP eU So eX Yj hh VW 3G aJ A1 OH ux Dp XR 1L kn Oq L2 bX hU IV 85 1F fh 7y VU Kr DA ZK 3H Zz xI 5D eW tB ES PA iY TS Ga Bm SR EH IM gA WJ Wx gD UK 4r IO mY FR IZ lV tm aF 56 d1 dS y3 sn