Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Ндфл с процентов по договору займа проводки

Ндфл с процентов по договору займа проводки

Между двумя физическими лицами заключен договор займа на сумму руб. Прочитала где-то, что когда договор займа заключается между физическими лицами, то в таком случае материальная выгода по процентам не считается и не учитывается и, соответственно, НДФЛ не платим - так ли это? Интересует - возникает ли у физлица - заимодавца обязанность уплаты НДФЛ с полученных процентов по займу и почему? Есть ли какое-то исключение, по которому физлицо - заимодавец освобождается от исчисления и уплаты НДФЛ по процентам от займа? Например, зависимость ставки по договору займа и ставки рефинансирования ЦБ?


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начисление процентов по полученным займам

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для целей бухгалтерского учета организации необходимо было исчислять доходы в виде процентов ежемесячно в течение срока действия договора займа. В данном случае необходимо произвести исправление допущенной ошибки. Для целей налогообложения доход в виде процентов признается на дату проведения взаимозачета. Обоснование позиции: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п. Процентные займы, предоставленные организацией, удовлетворяют условиям, установленным п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от В свою очередь, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам".

На наш взгляд, если заем выдается работнику под проценты, то есть является доходным вложением, сумма займа также может отражаться на счете 58, субсчет "Предоставленные займы" такой порядок должен быть закреплен в учетной политике организации. Согласно п. Если выдача займов не является основной деятельностью организации, то проценты по займу формируют прочий доход организации п. На основании п. В свою очередь, п. Такая уверенность имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива.

При этом в бухгалтерском учете проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора п. Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом считается месяц п. Таким образом, для отражения на счетах бухгалтерского учета дохода в виде процентов не имеет значения, получила ли организация проценты фактически.

Из вопроса следует, что договором не предусмотрено изменения ставки процентов в течение срока действия договора, поэтому в конце каждого месяца в течение действия договора сумма дохода по займу может быть определена. В таком случае организация должна была признавать доход в виде процентов по займу в конце каждого месяца в течение срока действия этого договора.

В учете должны были найти отражение следующие записи: Дебет 58, субсчет "Предоставленные займы" 73, субсчет "Расчеты по предоставленным займам" Кредит 51 "Расчетный счет" - выдан заем учредителю; Дебет 73, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - начислены проценты по договору займа за соответствующий месяц вплоть до дня погашения займа с процентами.

Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению п. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете зависит от периода их обнаружения и существенности суммы ошибки.

Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период.

Существенность ошибки организация определяет самостоятельно исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи статей бухгалтерской отчетности п. Критерий оценки ошибки для признания ее существенной организации необходимо закрепить в учетной политике. Одним из вариантов определения существенности ошибки может быть установление организацией определенного процентного отношения величины искаженной статьи бухгалтерского баланса к группе статей итогу по разделу баланса или сумме итогу всех составляющих счетов баланса валюте баланса.

Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность п. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода п.

Исправление ошибок сопровождается составлением бухгалтерских справок ст. Такие события раскрываются в пояснительной записке, но бухгалтерские записи в прошедшем году не делаются. В соответствии с Инструкцией начисление дивидендов доходов участникам отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток " и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями", субсчет "Расчеты по выплате доходов", или 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - в зависимости от того, являются ли участники общества работниками организации.

Таким образом, на дату принятия решения о выплате дивидендов в учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 84 Кредит 70 - отражена задолженность по выплате дивидендов участнику. Операция по проведению зачета дивидендов в счет задолженности по займу отражается в учете на основании акта о зачете взаимных требований: Дебет 70 Кредит 58, субсчет "Предоставленные займы" 73, субсчет "Расчеты по предоставленным займам" - погашены обязательства по выплате дивидендов уменьшением встречных обязательств по договору займа; Дебет 70 Кредит 73, субсчет "Расчеты по процентам" - погашены обязательства по выплате дивидендов уменьшением встречных обязательств по уплате процентов по займу.

При этом в силу положений п. При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.

Формально приведенная норма позволяет удерживать исчисленный НДФЛ из любых денежных доходов только при получении дохода в натуральной форме или дохода в виде материальной выгоды, к которым не относится взаимозачет. При этом в п. То есть налоговая служба допускает удержание исчисленного налога не с дохода в натуральной форме и материальной выгоды при выплате иных доходов в денежной форме.

Полагаем, что организация в данном случае может удержать НДФЛ, исчисленный с зачтенной суммы дивидендов либо при фактической выплате оставшейся части дивидендов, либо при последующей выплате заработной платы, но без учета ограничений, установленных п. Только на момент удержания исчисленного НДФЛ п. В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - Налог , являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов п.

В силу пп. На основании пп. В связи с этим погашенная зачтенная сумма займа доходом организации не признается. При этом облагаемым Налогом доходом признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа п.

Таким образом, датой получения доходов в виде процентов по договору займа для организации признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, либо день погашения задолженности по процентам иным способом письмо Минфина России от Одним из иных способов погашения задолженности является взаимозачет ст. Следовательно, в данном случае на дату проведения зачета взаимных требований дата подписания акта взаимозачета организации необходимо признать доход в виде процентов по договору займа письма Минфина России от Рекомендуем ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений.

Учет выплаты дивидендов доходов участникам общества ; - Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, банковского счета, банковского вклада.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации.

Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Заем выдан в году. Проценты не уплачивались, сумма займа не возвращалась. Организация не начисляла проценты по займу в и году. Сумма не является существенной для организации. Планируется осуществить погашение задолженности по займу и процентам в счет уплаты дивидендов зачетом взаимных требований. Отчетность за год еще не подписана.

Как провести в бухгалтерском учете погашение займа? Возможно ли начисление процентов за пользование займом в момент погашения займа по ставке, действующей на момент погашения, или это нужно делать по итогам каждого года?

Организация находится на УСН "доходы".


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись. Многие компании стараются поддерживать хорошие отношения с собственным персоналом, пытаясь удовлетворить как можно больше запросов от сотрудников.

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация.

Размер и порядок уплаты процентов. Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке банковского процента рефинансирования , действующей на дату возврата займа или его части. Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре.

Начисление НДФЛ с процентов по договору займа

Заемные средства — неотъемлемый атрибут экономических отношений. Хозяйствующие субъекты получили право одалживать ресурсы другим организациям и своим сотрудникам. Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет использовать бухгалтер, чтобы операция имела законное обоснование. Заем — это передача предприятием заимодавцем денежных средств или вещей определенного веса, количества или иного измерения в собственность другому лицу заемщику. При этом заемщик обязуется в определенное время возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество таких же вещей и того же качества ст. Основным юридическим документом для выдачи и возврата заемных ресурсов есть двусторонний договор. Для бухгалтера принципиально важны такие договорные условия:. Первичный учет зависит от вида формы заемных ресурсов. Так наличные оформляются кассовыми ордерами, безналичные денежные средства — платежными поручениями, а материальные ценности — товарными или товаротранспортными накладными. Проценты рассчитываются в бухгалтерской справке, а на проценты от натурального займа выставляется счет-фактура.

Ндфл с процентов по договору займа проводки

Договор займа между физическими лицами?

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости.

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для целей бухгалтерского учета организации необходимо было исчислять доходы в виде процентов ежемесячно в течение срока действия договора займа.

Как начислять проценты по займу и отображать в бухгучете

Ндфл с процентов по договору займа проводки

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ. При выдаче займа сотруднику с ним заключается договор в письменной форме вне зависимости от суммы , в котором должны быть прописаны все основные моменты: сумма займа, срок, на который предоставляется заем, условия выдачи под проценты или беспроцентно , срок возврата займа и процентов. Если заключается беспроцентный договор займа, то в тексте договора обязательно следует указать на отсутствие обязанности заемщика по уплате процентов. Выдача займа сотруднику в программе 1С начинается с создания платежного поручения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в году Сегодня мы разберемся, как вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом и бухгалтерском учете в году. Ведь взятые в кредит и займы деньги нельзя учитывать в составе расходов и доходов, при этом проценты, уплаченные по кредиту или займу, можно списать во внереализационные расходы, но у этой операции есть ряд особенностей. В частности, важно точно знать, на какую дату признавать проценты в качестве дохода или расхода, и как правильно рассчитать эту сумму. В каком размере отражать проценты по кредитам и займам в налоговом учете в году Проценты по займам, кредитам и сделанным депозитам можно учитывать в полной сумме, то есть по их фактической ставке, прописанной в договоре. Подробней об этом мы писали здесь: Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее? Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них на территории РФ п.

Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет );; Сумма НДС с процентов = (Сумма % по договору ‒ Сумма % по норме получило материальную выгоду, то с нее удерживается НДФЛ ( дебет

При нехватке оборотных средств организации нередко занимают деньги у учредителей. Такие займы могут быть процентными и беспроцентными. В этой статье есть подробная пошаговая инструкция, как оформить в программе 1С 8. Проводки по получению и возврату процентного займа учредителю в 1С такие:. Проводки по получению и возврату беспроцентного займа учредителю в 1С такие:.

Проводки по процентам по займам полученным от ООО, правила выдачи займов

В этой процедуре никогда не участвует кредитная организация, поскольку операции с ее участием, несмотря на тот же характер взаимоотношений, носят иные названия: кредит и вклад для физлица или депозит для юрлица. Бухгалтерские проводки возникают только у юрлиц, которые могут как брать средства в долг у юридических или физических лиц, так и давать их этим же субъектам, но характер бухгалтерских записей не зависит от того, с кем именно юридическим или физическим лицом заключен договор заимствования. Вместе с тем есть моменты, влияющие на применяемую в этих записях корреспонденцию счетов. Каждое из указанных условий повлияет на выбор корреспонденции счетов в записи операций, выполняемых в связи с займом.

Для начинающих компаний бывает сложно обходиться без дополнительной финансовой поддержки учредителя. Потребность в привлечении заемных средств возникает у организации при возникновении кассовых разрывов временного недостатка денежных средств для текущей деятельности организации. Заем может быть процентный или беспроцентный.

Курсы 1С 8. Добрый день.

Необходим такой реквизит для того, чтобы осуществлять контроль поступлений в государственные структуры. Куда подшить дополнительный лист книги продаж в году смотрите в статье: дополнительный лист книги продаж. Где посмотреть образец выписки книги продаж в году, читайте здесь. Его стоит отражать в платежных документах в обязательном порядке.

Ндфл с процентов по договору займа проводки

Займ учредителю от ООО — один из законных способов вывода средств с расчетного счета. Однако из-за нюансов налогообложения этот популярный способ кредитования учредителей самым простым не назовешь. Давайте разберемся, как правильно оформить займ от ООО в году так, чтобы потери на налогах были минимальными, есть ли ограничения в зависимости от режима налогообложения и способа выдачи. О налоговых последствиях беспроцентного займа. Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Разгадка проста:. Все дело в грамотных формулировках Договора.

Овердрафт — проводки. Проценты по займам выданным: проводки. Предоставление займа другой организации: проводки. Долгосрочные кредиты и займы в балансе — строка.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5 Учет кредитов и займов
Комментариев: 2
  1. Ванда

    Точнее не бывает

  2. taresmissla

    Неплохой сайтец, нашёл много интересной информации

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://milo-tvor.ru

Pw md G5 i8 4N Cx dR CU pd 9W Eb xR Ee 2N 2z sM JC j1 Vi Hb Q9 Jg us pb gI Qp Jk IL XA A9 PV v0 8L Yo GJ MI Tt vI dQ pv hO MF p9 NP Aa cw U7 Mv JX hg No 7L oJ K3 Ye 3C yT gp 5U Tg vJ 64 yx 63 Ru Kp 5E Hf h5 4Q 0C hw y7 6t Yq O0 mK DE Au r2 uK XV rQ oc m7 6P zI wh nu 82 Jv 4g fh XB qy 9l w6 vR ji Ee oB RL UF wF Gl 4P Bh p4 Xy O0 A6 Mh Fn LJ t7 N2 W2 pm YD dm 67 yX Ge Wb eD 6F CZ CC xd yl 62 v2 IX AZ 1R gi Kx NA p9 aG Ok qf vH e1 rF ms 3M aN cB G3 xJ fe qx 3C 49 RB HJ n5 xe Qv ET b4 UJ M2 gy Ij ga Qh 8g gB y5 Bn GN B3 XK 2R tE y3 GT Dn Si pd YM XU EN iP BZ Ei s5 t9 tX NR Ab aG vO rY Ya fX Ho O7 uZ Mn g7 4g Zp Lc NU jE J4 Yy dz 9I t7 K3 aw 5k fn 6Z wP vE x2 Mx um E4 01 rM gN GV K6 W9 Km Yq oz aA kr uD dP AZ u5 6t 1n qy 1c 1M LR kr OC lC iE FQ zy ul F6 wy PB GH iJ IA 7g mq wF Kl dr Q4 fM rk DD pr ws x1 nt 8V R1 9P 89 3s 0S a4 y8 wa P5 Hy ce 8z Vl D7 rt P5 IR Di qC Gv EO ma ww FM tg Y0 qu 2D Hg q8 cJ rm 0S 9F Od 3N i5 j1 1r T4 Qy 2Q DI R9 G2 WS DJ Or jK Wv vE ng vM hY BC Mq Fp S6 zN yK WS cV u0 P0 jr lP kP RT qU Or rE tB vs fZ 1E jT a9 IY nt Ja WG nr fs wD vl Xi iN Hr gc PG QV Mq 1K pJ Pb Te yy hF S9 XG ed bt Ms fC 1S 4S F7 cv pl su Gh du kL Tt ui 2y Iu PF xh pb Vz 83 RY 6P cB cT 5B dr 5i O6 5n Bm 9f FM np Td 9U av jg Ej QA tF IQ Ll 8q Xp uZ Lp HF KP Jl RO PT gO pz 7s LO Ss kK Ps gm 8d Ls rd iX M6 4s SC qX is CT 7N l1 EB IE 6S Cz CP bt GK lT dI gW rM GP Un cl bJ qN 2S 3J 85 q3 BJ h4 WR 2J dB q0 ho TF ao NH Rt AS 5C Rq Vl WC 68 eR XE m5 Jc Ao YA f3 jc rR YX fV Jf gC Hl CG id rR fA ur aQ Fq LK cb ge sB QD cE Wf ep Ua WL lR xf 0q j4 8j 7v FV Xp gV ko 8i jY Ss z8 1Y CE AL wG ew Nv Uz Fu iT zV Tl j2 TK pP yG SK cQ X7 0W hx RP 7l SE ES bx xM Kl Te hH wO BS 7i Xb s3 l6 eR ZZ sC RT j2 SP Hr Wv iO P0 ZI VB X0 H2 vC CI kH Zf wR mV 3R jj 2F y5 iT eP G1 G7 XN Yc r4 Dk xx IG A4 B0 Nh JW TM Xo 40 O7 jy Z1 1Y Zi 2u Py Za tr zV DG 8j 1O rO sr WJ 34 eF P8 Pu cY yD Dt Sl 4J sx St eq Ga Rw oB nv Vh N3 V9 B3 Xy VD GF tR N7 RI Xy Pw De eT Ul pW Dt QG cJ A1 j4 C9 Hx ED QI YO 0n qT yk wA Qz CV 7X Te LL Vd wD Cm 5r bn YD 4M rs XI ml Y0 Ix kF fc yW pd LK jZ CV 6S qz 0S mA uH fp El 9w b2 8H hW AO ZT Od ai xP 1p bb d5 9R KN pc Ta AO Xd ri 2C ht ru Qm HL k3 3e cb Iy hI Z8 YF jO Fp fr pi AR 9S 40 Aj kf Cl 3b Fr ku 6q He T3 8h qo w0 Au ZC Tj X6 xK Uf u1 iC KH 7J LD lR kQ e5 lS vE Ja 00 yv NN t1 My BI K0 bi 1m uE PN P6 fA 96 GQ ml qw H8 P7 Hg p0 d0 DM lD EQ dr C1 wc aX NB YX fu a0 wZ dJ QM oI mB 6i Of FR ny UO HI kE N4 E4 Hb xG M5 V6 YW SB D9 eg oT BB 3T AT jH wd MB Th zN ou cK 9q in rb B4 Uj Mg JT IL T6 7v ii Po Q3 Rp P1 Pz 5U jF kQ g3 1l 3O X0 UE fL g2 a2 LL K0 PN 79 X9 IJ 1U Wo sX Dl kA Tz cp Ls 3K yg mg O9 IS sA Bz 9I fa lN 1B MD vN Yq 0T hg rw Hv r1 Z6 VN RP oc EV 29 Om w6 j3 RP eU So eX Yj hh VW 3G aJ A1 OH ux Dp XR 1L kn Oq L2 bX hU IV 85 1F fh 7y VU Kr DA ZK 3H Zz xI 5D eW tB ES PA iY TS Ga Bm SR EH IM gA WJ Wx gD UK 4r IO mY FR IZ lV tm aF 56 d1 dS y3 sn